Reforma tributária 2027: o que muda com CBS, IBS e Imposto Seletivo

Principais aprendizados

• A reforma tributária foi aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025.
• 2026 é o ano de teste: CBS de 0,9% e IBS de 0,1% destacados na nota, compensáveis.
• Em 2027, a CBS passa a valer de fato, PIS e Cofins são extintos, o IPI é zerado (exceto Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo.
• De 2029 a 2032, ICMS e ISS diminuem enquanto o IBS sobe; em 2033, o modelo novo vale por completo.
• O ERP é onde a mudança acontece: cadastro, nota, crédito e caixa.

Em 2027, a reforma tributária deixa a fase de teste para os tributos federais: a CBS passa a valer de fato, PIS e Cofins são extintos, o IPI é zerado (exceto para a Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo. Para quem vende, isso muda o cálculo da nota, a formação de preço e a leitura do caixa. A APPROX Digital é uma consultoria especializada em implantação de ERP e CRM, integrações e automações, com mais de 6 anos de atuação e mais de 1.500 clientes atendidos em todo o Brasil. Neste texto, você entende o cronograma da reforma tributária, o que muda em 2027 e o papel do ERP.

O que é a reforma tributária, em poucas palavras?

A reforma tributária é a mudança no modelo de tributação sobre o consumo no Brasil, aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentada pela Lei Complementar 214/2025. Ela cria três tributos: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal), o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, de estados e municípios) e o Imposto Seletivo.

A ideia central é simplificar e adotar a não-cumulatividade ampla. Em regra, o imposto pago nas compras gera crédito para abater do imposto devido nas vendas, ao longo de toda a cadeia. A reforma também prevê o split payment, em que o imposto é recolhido no momento do pagamento, e novos campos de IBS e CBS na NF-e.

Qual é o cronograma da reforma tributária?

O cronograma é longo e gradual, justamente para dar tempo às empresas e aos sistemas:

• 2026: ano de teste. A nota destaca CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, valores compensáveis.
• 2027: a CBS passa a valer de fato, PIS e Cofins são extintos, o IPI é zerado (exceto Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo.
• 2029 a 2032: ICMS e ISS diminuem gradualmente enquanto o IBS sobe.
• 2033: o modelo novo vale por completo.

Isso significa que, por vários anos, a empresa vai conviver com tributos antigos e novos ao mesmo tempo. O ERP precisa estar preparado para os dois.

O que muda em 2027 com a CBS?

Em 2027, a CBS deixa de ser teste e passa a ser cobrada de fato, substituindo PIS e Cofins. Para quem vende, isso é a maior mudança do ano: o tributo federal sobre a receita passa a seguir a lógica da não-cumulatividade ampla.

Na prática, o valor da CBS em cada venda vai depender também dos créditos gerados nas compras. Por isso, empresas que registram as compras de forma completa e correta tendem a ter mais clareza sobre o imposto efetivo. Quem lança compras sem nota, ou com produto errado, corre o risco de perder crédito. Não existe um número único que valha para todos: o efeito depende do setor, da cadeia de fornecedores e do regime da empresa, e deve ser analisado com o contador.

O que acontece com PIS, Cofins e IPI em 2027?

PIS e Cofins são extintos em 2027, substituídos pela CBS. O IPI é zerado, com exceção dos produtos ligados à Zona Franca de Manaus.

Para a operação, isso exige revisão de cadastro e de regras de tributação no ERP. Configurações que hoje calculam PIS, Cofins e IPI precisarão ser ajustadas, e a nota passará a refletir o novo cenário. Empresas que fabricam ou importam e hoje convivem com o IPI devem prestar atenção especial, porque a mudança afeta a formação de preço.

O que é o Imposto Seletivo e quem ele atinge?

O Imposto Seletivo é um tributo criado pela reforma que começa a valer em 2027 e incide sobre determinados produtos definidos em lei. Ele não alcança todas as empresas, mas quem trabalha com os produtos abrangidos precisa se preparar.

O primeiro passo é saber se algum item do seu catálogo está nessa lista. Isso passa por um cadastro de produtos com NCM correto e por uma conversa com o contador. Com essa informação, o ERP pode ser configurado para aplicar o tributo apenas onde ele é devido.

E o IBS em 2027, como fica?

Em 2027, o IBS segue em transição, e ICMS e ISS continuam valendo normalmente. A redução gradual de ICMS e ISS, com aumento do IBS, acontece de 2029 a 2032.

Por isso, em 2027 a empresa vai lidar com CBS de fato, IBS em transição, ICMS e ISS ainda em vigor e Imposto Seletivo para quem for alcançado. É um ano de convivência entre modelos, e um ERP com cadastro confuso vai sentir isso em cada nota. Empresas do Simples Nacional também têm uma decisão pela frente: poderão optar por recolher IBS e CBS por fora do Simples para gerar crédito aos clientes, o que pode pesar em vendas para outras empresas.

Qual é o papel do ERP na reforma tributária de 2027?

O ERP é onde a reforma acontece no dia a dia: ele calcula os tributos na nota, registra as compras que geram crédito e mostra o caixa. Uma regra tributária bem definida pelo contador só funciona se o sistema estiver configurado para aplicá-la.

Os pontos que mais pedem atenção no ERP são:

• Cadastro de produtos com NCM, CEST e origem corretos.
• Naturezas de operação e regras de tributação revisadas.
• Emissão de NF-e com os novos campos de IBS e CBS testada.
• Entrada de compras completa, para garantir o crédito.
• Financeiro organizado e fluxo de caixa projetado com o split payment em mente.

Se você usa Bling, veja como preparar o Bling para a reforma tributária. Se usa Olist ERP, veja como preparar o Olist ERP para a reforma.

Como a APPROX Digital ajuda a preparar o ERP para 2027?

A APPROX Digital conduz a adaptação ao ERP com uma metodologia em etapas:

• Diagnóstico da operação: entendemos como a empresa vende, compra e emite nota hoje.
• Desenho do processo: definimos as rotinas ideais, com os pontos fiscais validados pelo seu contador.
• Configuração/implantação: revisamos cadastro, naturezas de operação, regras de tributação e financeiro.
• Integrações e automações: conferimos marketplaces, loja virtual e rotinas automáticas.
• Treinamento da equipe: cada área aprende o que muda.
• Acompanhamento pós-implantação: seguimos junto durante a transição.

Por que a APPROX Digital?

A APPROX Digital é referência nacional em implantação de ERP, parceira Top Especialista Bling e trabalha também com Olist ERP, UpSeller e outros sistemas. São mais de 6 anos de atuação, mais de 1.500 clientes atendidos e 47 clientes em todo o Brasil que otimizaram as operações com a implantação de ERP feita pela APPROX. Como é consultoria empresarial e não contabilidade, a APPROX trabalha junto com o seu contador, sem substituí-lo. Para empresas do Lucro Real e do Lucro Presumido, há ainda a consultoria de planejamento tributário para 2027.

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